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1.企业收到国家投资款1100万元,其中,超过注册资本的有100万元。
借:银行存款 1100
贷:实收资本 1000
资本公积 100
2.企业收到其他企业投入的设备一台,双方约定的价款为50000元。
借:固定资产 50000
贷:实收资本 50000
3.企业收到其他企业用价值100000元的著作权的投入。
借:无形资产 100000
贷:实收资本 100000
4.企业向银行借入一笔6个月期限的借款10000元,年利率6%,按月计提利息,每季度支付一次利息。请写出每个月计提利息的分录以及季度支付利息的分录。
(1)每个月利息:10000*6%/12=50
(2)借入款项:
借:银行存款 10000
贷:短期借款 10000
(3)计提利息:
借:财务费用 50
贷:应付利息 50
(4)季度支付:
借:财务费用 50
应付利息 100
贷:银行存款 150
5.企业购买一台设备,增值税专用发票上注明的价款是10000元,增值税是1700元,款项尚未支付。
借:固定资产 10000
应交税费-应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款 11700
6.计提企业本月固定资产折旧共8000元,其中车间设备折旧5000元,管理部门设备折旧3000元。
借:制造费用 5000
管理费用 3000
贷:累计折旧 8000
【判断题】计提固定资产折旧会使固定资产价值减少,计入“固定资产”贷方。(错误)
7.用现金支付车间机器维修费800元。
借:管理费用 800
贷:库存现金 800
8.(1)企业购买一批材料,增值税专用发票上注明的价款是10000元,增值税是1700元,材料尚未验收入库,款项尚未支付。
借:在途物资 10000
应交税费-应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款 11700
(2)材料已到达验收入库。
借:原材料 10000
贷:在途物资 10000
(3)用银行存款支付上述货款。
借:应付账款 11700
贷:银行存款 11700
9.(1)企业为购买一批材料,预付货款10000。
借:预付账款 10000
贷:银行存款 10000
(2)材料到达,增值税专用发票上注明的价款是20000元,增值税3400元。
借:原材料 20000
应交税费-应交增值税(进项税额) 3400
贷:预付账款 23400
(3)补付上述款项。
借:预付账款 13400
贷:银行存款 13400
10.企业生产A产品领用材料6000元,生产工人工资4000元,车间机器折旧1000元,行政管理部门设备折旧800元。
(1)请问:制造这件产品的成本(6000+4000+1000=11000)。
(2)车间生产产品领用材料6000:
借:生产成本 6000
贷:原材料 6000
(3)生产工人工资:
借:生产成本 4000
贷:应付职工薪酬 4000
(4)车间设备折旧:
借:制造费用 1000
贷:累计折旧 1000
(5)期末,将制造费用结转至生产成本:
借:生产成本 1000
贷:制造费用 1000
(6)产品生产完工入库:
借:库存商品 11000
贷:生产成本 11000
11.(1)将A产品对外出售,价款21000元,增值税3400元,款项尚未收取。
借:应收账款 24400
贷:主营业务收入 21000
应交税费-应交增值税(销项税额) 3400
(2)已知A产品成本为11000元,结转A产品销售成本。
借:主营业务成本 11000
贷:库存商品 11000
12.将损益类科目结转至“本年利润”。
(1)结转收入类性质科目:
借:主营业务收入 21000
贷:本年利润 21000
(2)结转费用类性质科目:
借:本年利润 11000
贷:主营业务成本 11000
(3)计提所得税费用。
所得税费用=10000*25%=2500
借:所得税费用 2500
贷:应交税费-应交所得税 2500
(4)结转所得税费用至本年利润。
借:本年利润 2500
贷:所得税费用 2500
(5)结转本年利润至利润分配。
借:本年利润 7500
贷:利润分配-未分配利润 7500
(6)按净利润10%提取法定盈余公积。
借:利润分配-提取法定盈余公积 750
贷:盈余公积-法定盈余公积 750
(7)宣告给股东分配股利3000元。
借:利润分配-应付现金股利 3000
贷:应付股利 3000
(8)核算一下最终的未分配利润。
借:利润分配-未分配利润 3750
贷:利润分配-提取法定盈余公积 750
利润分配-应付现金股利 3000